Klienten har betalt. Hvor mye av disse pengene kan du bruke?
De første innbetalingene fra virksomheten gir en følelse av at bedriften begynner å fungere. Problemet oppstår når hele det mottatte beløpet går til løpende utgifter, og så kommer forfallsdatoen for skatten.
I et enkeltpersonforetak i Norge, altså enkeltpersonforetak - ENK, er du ansvarlig for å betale skatt av overskuddet. Skatten som betales i løpet av året kalles forskuddsskatt. Den blir ikke automatisk trukket fra overføringer mottatt fra kunder. Skatteetaten
Denne veiledningen gjelder eier av et ENK. Hvis du driver et AS, skal du ikke bruke den som instruksjon for regnskapsføring av selskapet.
Trinn 1. Skill mellom omsetning, overskudd og pengene på kontoen
Omsetning fra salg er ikke det samme som overskudd.
Kort sagt er overskudd, det vil si overskudd, inntekter fratrukket skattemessige kostnader for virksomheten. Hvis firmaet beregner MVA, vises omsetningen i næringsoppgaven uten denne avgiften. Skatteetaten
Eksempel:
Posten Beløp Omsetning fra salg uten MVA 20 000 NOK Skattemessige kostnader for denne perioden 5 000 NOK Forenklet overskudd før eierens skatt 15 000 NOK
Vi forutsetter her at de oppgitte kostnadene faktisk er fradragsberettigede i den aktuelle perioden. Ikke alle utgifter fra firmakontoen er slike kostnader.
Kontosaldoet viser heller ikke automatisk overskuddet. Det kan inneholde midler som trengs til skatt, ubetalte forpliktelser eller penger innbetalt av eieren.
Trinn 2. Ikke betrakt 40% som en gjeldende sats
Skatteetaten oppgir 40% av overskuddet som en veiledende skattereserve. Dette er ikke en lovbestemt sats som gjelder for alle ENK-eiere.
Den faktiske skattebyrden avhenger av din situasjon, blant annet inntekt fra virksomheten, annet arbeid, formue og andre skattemessige forhold. Skatteetaten
For overskudd på 15 000 NOK fra eksempelet over:
Beregning av reserve Beløp Overskudd brukt i eksemplet 15 000 NOK Veiledende reserve 40% 6 000 NOK Gjenstående beløp etter å ha satt av reserven 9 000 NOK
Dette er et eksempel på pengeplanlegging, ikke en beregning av skyldig skatt. Det gjenstående beløpet betyr heller ikke automatisk penger tilgjengelig til privat bruk - firmaet kan ha andre forpliktelser.
I stedet for å velge en prosent basert på en venns erfaring, sammenlign reserven med Skatteetatens siste beregning og resultatene fra din egen virksomhet.
Trinn 3. Meld forventet overskudd i skattekort
I starten av virksomheten, vent ikke på at etaten selv skal fastsette hvor mye du kommer til å tjene.
Altinn forklarer at mottak av et betalingskrav for forskuddsskatt ikke skjer automatisk hvis du ikke har meldt forventet overskudd. Du gjør dette ved å oppdatere skattekort. Skatt for enkeltpersonforetak
Forbered et foreløpig oppsett:
forventede inntekter frem til årsskiftet;
skattemessige kostnader som gjelder for dette året;
det derav følgende forventede overskuddet.
Gå deretter til instruksjonen fra Skatteetaten om forskuddsskatt for ENK og åpne skattekort ditt derfra. Skatteetaten
I delen om virksomheten - Næring - oppgir du estimert overskudd. Du har ett skattekort felles for deg som privatperson og som eier av ENK. Skatteetaten
Estimatet skal være realistisk. Det trenger ikke å forutsi fremtiden med nøyaktighet til én krone.
Trinn 4. Pass på fristene for forskuddsskatt
Standardfristene for forskuddsskatt for privatpersoner er:
Avdrag Hovedfrist Første 15. mars Andre 15. juni Tredje 15. september Fjerde 15. desember
Helger og helligdager tas i betraktning. Ved årlig forskuddsskatt under 2 000 NOK gjelder ett avdrag med frist 15. juni. Sjekk alltid fristen på betalingsdokumentet ditt. Skatteetaten
Hvis du bruker eFaktura, vil du motta betalingsdokumentet i nettbanken. I andre tilfeller sjekk innboksen i Altinn eller papirkorrespondansen hvis du har valgt bort elektronisk kommunikasjon. Skatteetaten
Å sette penger av på din egen konto er ikke det samme som å betale skatt. Du trenger også en rettidig overføring til skattemyndighetene med riktige betalingsopplysninger.
Trinn 5. Oppdater forventningene når firmaet tjener annerledes
Det kan være flere eller færre oppdrag enn du antok. Kostnadene kan også endre seg.
I slike tilfeller oppdater forventet overskudd i skattekort. Skatteetaten tillater at du beregner forskuddsskatt flere ganger frem til 15. desember; endring senere for inneværende år krever kontakt via skjema. Ved ujevne inntekter finnes det også mulighet til å tilpasse fordelingen av overskudd mellom kvartalene, på vilkår angitt av etaten. Skatteetaten
Praktisk: en gang i måneden sammenlign resultatet fra årets begynnelse med den tidligere prognosen. Hvis forskjellen er betydelig, sjekk om forskuddsbetalingene fortsatt samsvarer med din situasjon.
Ikke erstatt oppdatering med å selv ignorere et mottatt betalingskrav.
Trinn 6. Skille skatteavsetningen fra MVA
Inntektsskatt og MVA er to forskjellige oppgjør.
MVA er knyttet til beskatning av salg, mens eierens inntektsskatt for et ENK gjelder overskudd og eierens skattemessige situasjon. Grensen på 50 000 NOK knyttet til MVA-registrering er ikke en generell skattefri grense for inntekt fra virksomheten. Skatteetaten
Hvis du beregner MVA, avsett egne midler til MVA-oppgjøret. Ikke før det samme beløpet samtidig som reserve for begge skatter.
Reglene for registrering har vi beskrevet her: MVA i Norge: når skal man legge til avgift og hva gjøre etter å ha passert 50 000 NOK?.
Trinn 7. Ikke forveksle privat overføring med firmakostnad
Eier av et ENK ansetter ikke seg selv. Overføring av penger til privat bruk er ikke en utbetaling av lønn.
Altinn anbefaler å skille virksomhetens og private finanser organisatorisk, for eksempel ved en egen konto for bedriftstransaksjoner. Samtidig forblir eieren personlig ansvarlig for forpliktelsene i ENK. Drift av enkeltpersonforetak
En overføring mellom egne kontoer skaper ikke en skattemessig kostnad. For oppgjøret er det inntekter og korrekte driftskostnader som teller, ikke hvor mye penger du velger å la stå på kontoen. Skatt for enkeltpersonforetak
Hva gjør du hvis forskuddene var for lave?
Hvis du etter årets slutt ser at innbetalt skatt ikke er tilstrekkelig, kan du sjekke muligheten for en ekstra innbetaling - tilleggsforskudd.
For å unngå renter på den dekkede underbetalingen er grunnfristen 31. mai året etter. Når den faller på en helg eller helligdag, flyttes den til første virkedag. Bruk riktig KID og konto angitt av Skatteetaten. Skatteetaten
Dette er en annen situasjon enn en etterskuddsbetaling av forskuddsskatt. Forsinkelse av en løpende rate kan føre til at resten av årets forskudd blir forfalt og til inkassotiltak. Skatteetaten
Hva bør du sjekke før du bruker pengene fra fakturaen?
Før du bruker inntekten til private kjøp, sjekk:
om du har dekket kostnadene for å gjennomføre oppdraget;
om du har tatt høyde for MVA, hvis det gjelder;
om du setter av midler til inntektsskatt;
om du kjenner neste forfallsdato;
om det forventede årlige overskuddet i skattekort fortsatt er realistisk.
God praksis er å jevnlig sette av reserver, kontrollere regnskapet og oppdatere prognosen. Selv en prosentandel av hver innbetaling erstatter ikke disse tiltakene.
Hva nå?
Neste tema i vår serie er kostnader for bedrifter i Norge: hva som kan trekkes fra, hvordan dokumentere en utgift og hvorfor et firmakjøp ikke innebærer tilbakebetaling av hele det utlagte beløpet.
Informasjonen er kontrollert: 18.10.2026.
