25% звучит просто. И именно поэтому стоит на мгновение остановиться
Вы начинаете работу в Норвегии.
Вы получаете налоговую карточку.
Вы видите 25%.
Кто‑то говорит:
«Это удерживаемый у источника налог. Тебе ничего делать не нужно».
И действительно, ПЭЙИ является одним из самых простых способов расчёта налога в Норвегии.
Работодатель удерживает установленную ставку из зарплаты. Налог рассчитывается по ходу. Вы не ждёте потом обычного годового расчёта и не анализируете десятки позиций в годовой налоговой декларации.
Проблема начинается тогда, когда из простого предложения:
«ПЭЙИ прост»
мы делаем:
«ПЭЙИ для меня самый выгодный».
Это не одно и то же.
Skatteetaten чётко различает оба режима. В ПЭЙИ вы платите фиксированную ставку и не пользуетесь вычетами. По обычным правилам налог зависит от дохода и вычетов, на которые вы имеете право.
Сначала выясните, вообще находитесь ли вы в ПЭЙИ
Большинство новых иностранных работников, начинающих работу в Норвегии, изначально попадают под ПЭЙИ, если соответствуют условиям системы.
На практике информацию можно найти в вашей налоговой карточке.
Так что не делайте предположений только на основании того, что работодатель удерживает около 25%.
Проверьте налоговую карточку.
ПЭЙИ — это конкретная налоговая система, а не разговорное обозначение любого удержания в размере 25%.
Что означает ПЭЙИ в 2026 году?
Для большинства работников, охваченных норвежской системой социального страхования, ставка составляет:
25%.
В этой ставке включены налог и взнос в норвежскую систему социального страхования.
Если вы освобождены от выплаты норвежского взноса на социальное страхование, ставка ПЭЙИ в 2026 году составляет 17,4%.
Это может касаться, например, части работников, которые в соответствии с правилами ЕЭЗ остаются покрыты системой социального страхования другой страны.
Однако не предполагайте самостоятельно, что достаточно работать на иностранную компанию. Освобождение от норвежского взноса на социальное страхование должно основываться на реальных правилах системы социального страхования.
Существует также лимит: 725 050 NOK
В 2026 году доход лица, пользующегося ПЭЙИ, не может превышать:
725 050 NOK.
Если в течение года выяснится, что вы заработаете больше, вы не можете оставаться в системе ПЭЙИ.
Это особенно важно, если:
вы получили повышение,
вы сменили работу,
у вас несколько работодателей,
вы получаете премии,
вы много работаете сверхурочно.
Поэтому не смотрите только на месячную зарплату.
Смотрите на ожидаемый доход за весь год.
Что вы получаете взамен 25%?
Прежде всего простоту.
В ПЭЙИ работодатель удерживает налог из заработной платы, и по доходам, охваченным этой системой, вы затем не проходите стандартное годовое налоговое декларирование.
Вы не получаете обычную годовую налоговую декларацию.
Вы также не получаете стандартного расчёта налога по этому доходу.
Взамен вы получаете подтверждение уплаты налога.
Для человека, приехавшего в Норвегию на несколько месяцев, имеющего одного работодателя, простую финансовую ситуацию и не желающего заниматься последующим расчётом, это может быть очень удобно.
Но за эту простоту вы чем‑то расплачиваетесь.
Чего вы не можете сделать в ПЭЙИ?
Вы не можете пользоваться обычными налоговыми вычетами.
И это самое важное отличие, которое нужно понять перед принятием решения.
При обычных правилах налогообложения могут иметь значение, в частности:
расходы на дорогу,
некоторые расходы, связанные с регулярными поездками на работу,
проценты по кредитам,
другие вычеты, на которые вы имеете право.
Skatteetaten (Скаттетатен) прямо указывает, что ПАЙЕ не предусматривает вычетов, тогда как обычные правила налогообложения их учитывают.
И именно поэтому не существует единственного ответа на вопрос:
«25% — это хорошо?»
Для одного человека это может быть очень разумно.
Для другого человека обычные правила могут означать более низкий конечный налог.
Два человека, одинаковая зарплата. Разный результат
Представьте себе двух работников.
Оба приехали в Норвегию в одно и то же время.
Оба зарабатывают примерно одинаково.
Первый снимает комнату рядом с работой, у него нет больших расходов или вычетов, и он приехал по краткосрочному контракту.
Второй содержит дом в другом месте, регулярно путешествует, несет расходы, связанные с поездками на работу, и платит проценты по кредиту.
Их зарплаты могут выглядеть похоже.
Лучший способ налогообложения для них может отличаться.
В ПАЙЕ их индивидуальные вычеты не меняют ставку.
При общих правилах они уже могут иметь значение.
Именно поэтому знакомый не должен быть вашим налоговым калькулятором.
Как проверить, какая система может быть для вас более выгодной?
Не догадывайтесь.
Skatteetaten предоставляет официальный налоговый калькулятор, который позволяет оценить налог при указанных вами доходах и других данных.
Вам не нужно в него входить. Однако следует помнить, что результат является ориентировочным.
Налоговый калькулятор Skatteetaten
Сделайте это на практике.
Сначала проверьте, каким был бы ваш налог при ПАЙЕ.
Затем введите вашу фактическую ситуацию в калькулятор по общим правилам.
Учитывайте реальный ожидаемый доход, а не только зарплату за один месяц.
Если у вас есть право на вычеты, учтите их.
Только тогда сравнивайте.
Не сравнивайте 25% с процентом на обычной налоговой карте
Это очень частая ошибка.
Кто-то видит:
ПАЙЕ 25%
а рядом у знакомого:
налоговая карта 31%
и делает вывод:
«ПАЙЕ дешевле на 6 процентных пунктов».
Такое сравнение нельзя проводить таким образом.
Процент, удерживаемый в течение года, не всегда равен итоговому эффективному налогу.
В обычной системе после окончания года происходит расчёт. Если вы заплатили больше, вы можете получить возврат. Если меньше — образуется задолженность по налогу.
В ПАЙЕ механизм совершенно другой.
Поэтому мы сравниваем конечный налог, а не только процент, видимый на налоговой карточке.
Когда ПАЙЕ может иметь особый смысл?
Нет единого ответа для всех, но существуют ситуации, в которых его преимущества особенно заметны.
Например:
вы приезжаете в Норвегию на короткий срок,
у вас один работодатель,
ваша налоговая ситуация проста,
у вас нет значительных вычетов,
ваш доход укладывается в лимит,
вам важен простой расчёт без последующей налоговой декларации.
Тогда ПАЙЕ может быть удобным решением.
Но «удобное» всё ещё не означает автоматически «самое дешевое».
Когда определённо стоит рассчитать по общим правилам?
Сделайте сравнение особенно в тех случаях, когда:
у вас значительные проценты по кредиту,
вы имеете право на вычеты, связанные с поездками или работой в качестве пендлера,
вы работаете только часть года и ваша налоговая ситуация нетипична,
у вас есть другие доходы,
ваш доход приближается к порогу ПЕЙИ,
ваше семейное или финансовое положение вызывает значительные вычеты.
Обычные правила также учитывают стандартные налоговые механизмы, такие как минстефрадраг и персонфрадраг, если вы соответствуете условиям их применения. В ПЕЙИ такие вычеты не учитываются.
Остерегайтесь других доходов
ПЕЙИ не предназначена для каждой налоговой ситуации.
Вы можете выйти из системы также потому, что получаете определённые другие доходы.
Skatteetaten (Скаттэтатен) перечисляет среди прочего некоторые пособия NAV (НАВ), предпринимательскую деятельность в Норвегии и определённые другие виды доходов. Есть также исключения, поэтому всегда проверяйте актуальный список для вашей ситуации.
Проверьте актуальные условия ПЕЙИ на Skatteetaten
Это особенно важно, когда в течение года ваша ситуация меняется.
Вы можете начать в ПЕЙИ и выйти позже
Вам не нужно принять идеальное решение в первый день работы.
Если вы соответствуете условиям, вы можете начать год в ПЕЙИ, а затем перейти на обычные налоговые правила. Skatteetaten прямо указывает на такую возможность.
Это даёт время, чтобы увидеть:
сколько вы действительно зарабатываете,
останетесь ли вы в Норвегии дольше,
какие у вас вычеты,
появились ли другие доходы.
Но здесь очень важное правило.
Из ПЕЙИ можно выйти. Возврат в неё в том же году закрыт
Если вы выберете обычные налоговые правила, вы не можете вновь войти в ПЕЙИ за тот же налоговый год.
Не имеет значения, передумали ли вы через неделю или нажали неверную опцию по ошибке.
Skatteetaten говорит это однозначно.
Поэтому не используйте кнопку „отказ” как тест.
Сначала посчитайте.
Потом решите.
Как выйти из ПЕЙИ?
Вы можете сделать это при подаче заявления на skattekort или позже, изменив вашу налоговую карту.
Если у вас нет возможности войти в систему электронно, можно воспользоваться формой РФ-1209.
Для налогового года 2026 Skatteetaten указывает срок отказа до 31 декабря 2029 года.
Это, однако, не означает, что стоит ждать несколько лет, если уже в течение года вы видите, что ваша ситуация требует обычной налоговой карты.
Что происходит с налогом, уже удержанным в ПЕЙИ?
Он не исчезает.
Если вы перейдёте на обычные правила, налог, ранее удержанный в ПЕЙИ, будет учтён в новой налоговой карте, налоговой декларации и последующем расчёте налогов.
Таким образом, вы не платите с начала года дважды один и тот же налог.
Меняется способ, которым весь год будет окончательно рассчитан.
А если вы превысите 725 050 NOK?
Если ваш доход превысит порог, действующий в ПЕЙИ, вы больше не соответствуете условиям системы.
Вам нужно перейти на обычные налоговые правила.
Не ждите в этом случае конца года.
Обновите налоговую карту, если вы видите, что ваши фактические заработки будут выше ранее предполагаемых.
Это особенно важно при премиях и сверхурочных.
«У меня 25% и всё улажено» тоже может быть ошибкой
Система ПЭЙИ проста, но всё равно требует наблюдения за условиями.
Если ваша ситуация в течение года изменится, проверьте её снова.
Новая работа.
Более высокая зарплата.
Пособие от NAV (НАВ).
Дополнительный доход.
Предпринимательская деятельность.
Изменение, касающееся социального страхования.
Каждая из этих вещей может иметь значение.
Худшее решение — предполагать, что налоговая карта, выданная в январе, автоматически знает всё, что произошло позже.
Самый простой тест перед решением
Прежде чем выйти из ПЭЙИ, ответьте себе на пять вопросов.
1. Сколько я действительно заработаю за весь 2026 год?
Не в месяц. В сумме.
2. Есть ли у меня доходы, отличные от обычной зарплаты?
Если да, проверьте, продолжаете ли вы соответствовать условиям ПЭЙИ.
3. Есть ли у меня реальные вычеты?
Не такие, о которых вы слышали в Фэйсбуке. Такие, на которые вы действительно имеете право.
4. Сколько показывает официальный калькулятор при обычных правилах?
Не сравнивайте только процент из налоговой карты.
5. Готовы ли вы перейти на обычное налоговое декларирование?
После выхода из ПЭЙИ на этот год возврата нет.
ПЭЙИ не является ни хорошим, ни плохим
Это инструмент.
Для работника, приезжающего на несколько месяцев, он может быть очень удобен.
Для того, кто остаётся в Норвегии, имеет значительные вычеты или более сложную финансовую ситуацию, стоит посчитать по обычным правилам.
Следовательно, главное — не вопрос:
«25% — это много?»
А только:
«Сколько налога я заплачу в обеих системах при моей фактической ситуации?»
Это вопрос, на который стоит ответить перед нажатием «отказываюсь от ПЭЙИ».
Что дальше?
У вас есть налоговая карта.
Вы уже знаете, чем ПЭЙИ отличается от обычных правил.
Следующий шаг в нашем пути будет касаться того, что часто появляется сразу после первой выплаты:
Как проверить, действительно ли работодатель правильно сообщает о вашей зарплате и занятости?
А затем перейдём к трудовому договору, расчетному листу и правам работника.
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Skatteetaten (Скаттеетатен): ПЭЙИ для иностранных работников
Условия системы, ставка, предел дохода, отличия от общих правил и виды доходов, исключающие ПЭЙИ.
Skatteetaten: отказ от ПЭЙИ
Процедура выхода из системы, сроки и правило отсутствия возможности возврата в том же году.
Skatteetaten: налоговая карта для иностранного работника
Выбор ПЭЙИ или обычных правил при подаче и изменении налоговой карты.
Skatteetaten: налоговый калькулятор
Инструмент для ориентировочной проверки налога при указанных доходах и других данных.
Skatteetaten: вычеты
Информация о стандартном вычете, расходах на проезд, для коммутирующих работников и других вычетах, возможных при обычных правилах.
Состояние информации проверено: 22.09.2026
