Клиент заплатил. Сколько из этих денег вы можете использовать?
Первые поступления от деятельности создают ощущение, что компания начинает работать. Проблема возникает, когда вся полученная сумма уходит на текущие расходы, а затем наступает срок уплаты налога.
В индивидуальном предпринимательстве в Норвегии, то есть энкельтперсонфоретак — ЕНК, вы отвечаете за уплату налога с прибыли. Налог, уплачиваемый в течение года, называется авансовый налог. Он не вычитается автоматически из переводов, получаемых от клиентов. Skatteetaten
Этот справочник относится к владельцу ЕНК. Если вы ведёте АС, не используйте его как инструкцию по расчёту для общества.
Шаг 1. Различайте выручку, прибыль и деньги на счёте
Выручка от продаж — это не то же самое, что прибыль.
Упрощённо прибыль, то есть прибыль, — это выручка за вычетом налогово признаваемых расходов деятельности. Если компания начисляет НДС, выручка в отчёте по деятельности указывается без этого налога. Skatteetaten
Пример:
Позиция Сумма Выручка от продаж без НДС 20 000 NOK Налогово учитываемые расходы за этот период 5 000 NOK Упрощённая прибыль до налогообложения владельца 15 000 NOK
Мы предполагаем здесь, что указанные расходы действительно подлежат вычету в данном периоде. Не каждая трата с фирменного счёта является таким расходом.
Остаток на счёте тоже автоматически не показывает прибыль. Он может содержать средства, необходимые для налогов, неоплаченные обязательства или деньги, внесённые владельцем.
Шаг 2. Не рассматривайте 40% как обязательную ставку
Skatteetaten указывает 40% прибыли как ориентировочный резерв на налог. Это не единая установленная ставка для всех владельцев ЕНК.
Фактическая налоговая нагрузка зависит от вашей ситуации, в том числе от дохода от деятельности, другой работы, состояния имущества и прочих налоговых обстоятельств. Skatteetaten
Для прибыли 15 000 NOK из приведённого ранее примера:
Расчёт резерва Сумма Прибыль, взятая в примере 15 000 NOK Ориентировочный резерв 40% 6 000 NOK Остаток после откладывания резерва 9 000 NOK
Это пример планирования средств, а не расчёт подлежащего уплате налога. Оставшаяся сумма также не означает автоматически денег, доступных для личных расходов - у компании могут быть другие обязательства.
Вместо того чтобы выбирать процент по опыту знакомого, сравнивайте резерв с актуальным расчётом Skatteetaten и показателями вашей собственной деятельности.
Шаг 3. Укажите прогнозируемую прибыль в skattekort
В начале деятельности не ждите, пока орган сам определит, сколько вы заработаете.
Altinn (Алтинн) объясняет, что получение уведомления об уплате авансового налога не происходит автоматически, если вы не указали ожидаемую прибыль. Вы делаете это путём обновления skattekort (скаттекорт). Налог для индивидуального предпринимательства
Подготовьте рабочую сводку:
прогнозируемых доходов до конца года;
налоговых расходов, приходящихся на этот год;
соответствующей ожидаемой прибыли.
Затем перейдите к инструкции Skatteetaten (Скаттетатен) по авансовому налогу для ЕНК и откройте оттуда свой skattekort (скаттекорт).
В разделе, посвящённом деятельности — Нэринг — укажите ожидаемую прибыль. У вас один skattekort, общий для вас как частного лица и владельца ЕНК. Skatteetaten
Оценка должна быть реалистичной. Ей не нужно предсказывать будущее с точностью до одной кроны.
Шаг 4. Следите за сроками авансовых платежей
Стандартные сроки авансового налога для физических лиц:
Взнос — основной срок: Первая — 15 марта; Вторая — 15 июня; Третья — 15 сентября; Четвёртая — 15 декабря
Учитываются выходные и праздники. При годовой сумме авансового налога ниже 2 000 NOK действует один платёж со сроком 15 июня. Всегда проверяйте срок в вашем платёжном документе. Skatteetaten
Если вы пользуетесь еФактура, платёжный документ вы получите в интернет-банке. В остальных случаях проверьте ящик Altinn или бумажную корреспонденцию, если вы отказались от электронной коммуникации. Skatteetaten
Откладывание денег на собственном счёте ещё не является уплатой налога. Вам также требуется своевременный перевод в налоговый орган с правильными платёжными реквизитами.
Шаг 5. Обновляйте прогнозы, если фирма зарабатывает иначе
Заказов может быть больше или меньше, чем вы предполагали. Могут также измениться расходы.
В такой ситуации обновите ожидаемую прибыль в skattekort (скаттекорт). Skatteetaten позволяет пересчитывать авансовый налог многократно до 15 декабря; более позднее изменение за текущий год требует обращения через форму. При неравномерных доходах также есть возможность скорректировать распределение прибыли по кварталам на условиях, указанных ведомством. Skatteetaten
Практически: раз в месяц сравнивайте результат с начала года с прежним прогнозом. Если разница существенна, проверьте, соответствуют ли авансовые платежи вашей ситуации.
Не заменяйте обновление самостоятельным игнорированием полученного уведомления об уплате.
Шаг 6. Отделите резерв на налог от НДС
Подоходный налог и МВА — это два разных расчёта.
МВА связано с налогообложением продаж, тогда как налог владельца ЭНК касается прибыли и его налогового положения. Порог 50 000 NOK, связанный с регистрацией МВА, не является общей необлагаемой суммой по подоходному налогу от деятельности. Skatteetaten (Скаттетатен)
Если вы начисляете МВА, учитывайте отдельно средства, необходимые для его расчёта. Не относите одну и ту же сумму одновременно в резервы на оба налога.
Правила регистрации мы описали здесь: МВА в Норвегии: когда начислять налог и что делать после превышения 50 000 NOK?.
Шаг 7. Не путайте частный перевод с расходом компании
Владелец ЭНК не нанимает сам себя. Перевод денег на личные нужды не является выплатой заработной платы.
Altinn (Алтинн) рекомендует организационно разделять финансы бизнеса и личные, например через отдельный расчётный счёт для операций компании. В то же время владелец остаётся лично ответственным за обязательства ЭНК. Ведение индивидуального предпринимательства
Сам перевод между собственными счетами не считается расходом для целей налогообложения. Для расчёта имеют значение доходы и надлежащие расходы деятельности, а не то, сколько денег вы решите оставить на счёте. Налоги для индивидуального предпринимательства
Что делать, если авансовые платежи были слишком малы?
Если по окончании года вы видите, что уплаченного налога недостаточно, вы можете проверить возможность дополнительного платежа — дополнительного авансового платежа.
Чтобы избежать начисления процентов на недоплату, покрываемую этой выплатой, основной срок — 31 мая следующего года. Если он выпадает на выходной или праздник, переносится на первый рабочий день. Используйте правильный КИД и счёт, указанный Skatteetaten.
Это другая ситуация, чем просроченный взнос по авансовому налогу. Просрочка текущего взноса может привести к требованию оплаты оставшейся авансовой суммы за весь год и к мерам взыскания. Skatteetaten
Что проверить перед расходованием денег с выставленного счёта?
Прежде чем направить поступившие средства на личные покупки, проверьте:
обеспечены ли у вас расходы на выполнение заказа;
учли ли вы расчёт МВА, если это применимо;
откладываете ли вы средства на подоходный налог;
знаете ли вы ближайший срок платежа;
остается ли реалистичным прогнозируемый годовой доход, указанный в skattekort (скаттекорт).
Хорошая практика — регулярное отчисление резерва, контроль бухгалтерии и обновление прогноза. Один лишь процент от каждого поступления не заменит этих действий.
Что дальше?
Следующая тема в нашей серии — расходы компании в Норвегии: что можно вычитать, как документировать расход и почему покупка для фирмы не означает возврат всей потраченной суммы.
Состояние информации проверено: 18.10.2026.
