«У мене вже 48 000 NOK. Наступний рахунок буде на 10 000. Що робити?»
Це момент, коли починається нервове підрахування.
Перший рахунок:
12 000.
Другий:
18 000.
Третій:
18 000.
Разом:
48 000 NOK.
Заходить наступний клієнт.
Послуга:
10 000 NOK.
І починаєш думати:
«Може, я додам 25% лише до тих 8 000 понад поріг?»
Ні.
Або:
«Може, від наступного рахунку?»
Теж ні.
Поріг МВА не працює як сходинка, де перші 50 000 назавжди поза системою, а податок починається тільки з 50 001 крони.
Потрібно розуміти момент перевищення.
Спочатку: 50 000 NOK чого?
Ні:
прибутку.
Ні:
грошей на рахунку.
Ні:
виставлених пропозицій.
Йдеться про продаж товарів і послуг, які підлягають МВА.
Для звичайної діяльності поріг становить:
50 000 NOK без МВА протягом 12 місяців.
І дуже важливо:
це не обов'язково має бути:
1 січня → 31 грудня.
Може бути:
березень → лютий,
серпень → липень,
жовтень → вересень.
Це — рухомі 12 місяців.
Офіційний сайт:
Skatteetaten (Скаттеетатен) — реєстрація в реєстрі МВА
ЕНК чи АС? Для порогу МВА це не має значення
Це часте непорозуміння.
Хтось припускає:
«ЕНК не платить МВА.»
Або:
«АС має мати МВА від самого початку.»
Ні.
Поріг МВА не залежить від того, чи ведете ви:
ЕНК,
АС,
чи іншу форму підприємництва.
Важливими є характер продажу та обсяг обороту, що підлягає МВА.
Тобто:
ЕНК може бути в реєстрі МВА.
І:
АС може ще не бути в реєстрі МВА.
Форма компанії та реєстрація в МВА — це дві різні речі.
Маєте організаційний номер? Все ще можете не мати МВА
Ви отримали організаційний номер.
Компанія існує.
Ви можете виставляти рахунки.
Але сам по собі:
організаційний номер
ще не означає:
зареєстрований у МВА.
Після реєстрації в реєстрі МВА ця інформація з'явиться в даних підприємства.
Це також важливо для ваших клієнтів.
Бо лише правильно зареєстрована компанія може виставляти документ з МВА в нормальному режимі.
Найважливіше правило: перед реєстрацією не нараховуйте МВА
Навіть якщо ви знаєте:
«за три дні я перевищу 50 тисяч».
Ви не можете просто сказати:
«я вже почну нараховувати ПДВ».
Skatteetaten каже чітко:
перед реєстрацією в реєстрі МВА ви не виставляєте рахунок з МВА.
Це означає, що ви не повинні виставити:
10 000 + 2 500 МВА
тільки тому, що вам здається, що ви скоро перевищите поріг.
Спочатку має бути виконана умова і проведена належна реєстрація.
Що з рахунком, який перевищує 50 000 NOK?
Повертаємося до прикладу.
У вас:
48 000 NOK продажу.
Наступна послуга:
10 000 NOK.
Після цього продажу:
58 000 NOK.
Саме цей продаж спричиняє перевищення порогу.
Після реєстрації в реєстрі МВА потрібно розрахувати МВА від усього цього продажу, який спричинив перевищення порогу, а не лише від 8 000 NOK понад ліміт.
Отже, не рахуєш:
8 000 × 25%.
Якщо вся послуга на 10 000 підлягає стандартній ставці:
МВА стосується всієї цієї транзакції.
Це одна з найпоширеніших помилок нових підприємців.
Але ж мені не дозволялося виставляти рахунок з МВА до реєстрації.
Саме так.
І тому існує перехідна процедура.
Якщо ти ще не відправив рахунки, можеш почекати підтвердження реєстрації і тоді виставити правильний рахунок з МВА.
Якщо рахунок уже був надісланий без МВА:
після реєстрації його потрібно виправити.
Skatteetaten (Скаттеетатен) описує рішення, яке полягає у:
виписуванні кредитної ноти до рахунку без МВА
і виставленні:
нової фактури з МВА.
У певних ситуаціях також можливе пізніше донарахування самої суми МВА з посиланням на первинну фактуру.
Не вирішуй цього шляхом ручного дописування:
„+25%”
до старого ПДФ-файлу.
Документація має бути правильно оформлена з точки зору бухгалтерського обліку.
Увага при роботі з приватним клієнтом
Припустімо, що ви сказали клієнту:
„Уся сума коштуватиме 60 000 NOK.”
Ви не домовилися, що МВА буде додано пізніше.
Після реєстрації виявляється, що продаж потрібно розрахувати з урахуванням МВА.
Якщо ви не можете за договором донарахувати податок клієнту, може виявитися, що МВА потрібно сплатити зі суми, яку ви вже отримали. Skatteetaten описує саме такий випадок як розрахунок податку із брутто-суми.
Тобто:
невірно встановлена ціна може призвести до того, що податок не буде нарахований клієнту.
Це буде віднято з вашої маржі.
Тому коли ви наближаєтеся до порогу, добре знати про це перед підписанням більшого замовлення.
Чи поріг становить саме 50 000?
Обов'язок виникає, коли продаж перевищить 50 000 NOK.
Тобто:
рівно 50 000
це ще не:
понад 50 000.
Але наступний продаж, який спричинить перевищення, ініціює обов'язок реєстрації.
Не намагайтеся керувати діяльністю так, щоб протягом місяців тримати рахунки на рівні 49 999 NOK.
Важлива реальна діяльність і момент продажу/поставки, а не штучне переміщення документів лише щоб уникнути реєстрації.
25% — не завжди
Найвідоміша ставка — це:
25%.
І вона стосується більшості товарів і послуг.
Однак система має також інші ставки.
Наразі:
25% — стандартна ставка,
15% — зокрема продукти харчування та напої, а також певні водопровідно-каналізаційні послуги,
12% — зокрема перевезення осіб, проживання і частина культурно-розважальних послуг.
Тому не застосовуйте правило:
„у мене є МВА = я завжди додаю 25%”.
Спершу перевірте, яка ставка стосується того, що ви продаєте.
Skatteetaten — актуальні ставки МВА
А деякі послуги взагалі не підпадають під звичайні 25%.
І тут починається важлива відмінність:
звільнено від оподаткування
а також:
звільнено.
Звучить схоже.
У податковому сенсі це не те саме.
Виключено з дії закону про податок на додану вартість
Це продажі, виключені з системи МВА.
Прикладом можуть бути певні освітні послуги.
У такому випадку:
ти не нараховуєш МВА,
а оборот у цій частині діяльності по суті не працює так само, як продажі, що підлягають системі МВА.
Звільнення зі ставкою 0%
Тут продажі підпадають під систему МВА, але ставка становить:
0%.
Такі продажі все ще можуть зараховуватися до порогу для реєстрації і можуть давати право на відрахування вхідного МВА.
Це величезна різниця.
Отже, недостатньо просто сказати:
«на моєму рахунку‑фактурі ПДВ — нуль».
Потрібно знати:
чому нуль.
Покупуєте обладнання перед тим, як досягнете 50 000 NOK? Зберігайте рахунки‑фактури
Це дуже хороша новина.
Не припускайте:
«я ще не зареєстрований як платник МВА, тож МВА з ноутбука, інструментів або обладнання втрачається».
Після реєстрації ви можете мати право на так зване:
зворотне врегулювання податку
тобто відрахування вхідного МВА від певних покупок, здійснених до реєстрації.
Умова:
покупка має мати безпосередній зв'язок з подальшою зареєстрованою діяльністю.
І не може, наприклад, раніше використовуватися виключно у хобі‑діяльності або бути проданою до реєстрації.
У певних випадках право може охоплювати покупки навіть до:
3 роки до реєстрації.
Це означає:
зберігайте правильні рахунки‑фактури з початку діяльності.
Не лише чеки, закинуті в кишеню автомобіля.
Приклад
Ви купуєте до реєстрації:
інструменти за 25 000 + МВА.
Пізніше фірма перевищує поріг і реєструється.
Якщо покупка відповідає умовам і була призначена для діяльності, що підлягає МВА, ви можете мати право на відрахування раніше нарахованого податку.
Це не означає:
«кожну приватну покупку за останні три роки я тепер переоформлю на фірму».
Має існувати реальний зв'язок із діяльністю.
Чи можна зареєструватися раніше, ніж при 50 000?
Так, але не просто тому, що:
«бо хочу».
Існує:
попередня реєстрація
тобто реєстрація до досягнення звичайного порогу.
Вона може бути можливою, якщо ви відповідаєте певним умовам і, наприклад, відомо, що діяльність швидко досягне необхідного обороту, або ви здійснюєте значні інвестиції, пов'язані з майбутнім продажем, що підлягає МВА.
Проте це не є автоматичним вибором для кожної нової фірми.
Перевірте умови тут:
Skatteetaten — реєстрація МВА
Де ви реєструєтесь?
Реєстрацію здійснюєте цифрово через систему Skatteetaten.
Система ставить запитання і на їх основі визначає правильний тип реєстрації.
Skatteetaten — зареєструйте фірму в реєстрі МВА
Вам не потрібно створювати нову фірму.
Ви також не отримуєте нового звичайного організаційного номера.
Після реєстрації номер фірми використовується з позначенням:
МВА
на документах, коли це потрібно.
Після реєстрації починається другий етап: МВА-звіт
Реєстрація — це не лише право додавати МВА.
Це також обов'язок звітування.
Більшість зареєстрованих підприємств подає:
МВА-звіт кожні два місяці
тобто зазвичай:
6 разів на рік.
У декларації ви показуєте, зокрема:
вихідний МВА
тобто податок, нарахований клієнтам,
а також:
вхідний МВА
тобто податок, сплачений компанією при закупівлях, який ви можете відняти, якщо виконані умови.
Найпростіший приклад
Ви продали послугу:
100 000 NOK нетто.
МВА 25%:
25 000 NOK.
Одночасно ви купили матеріали:
40 000 нетто + 10 000 МВА.
У дуже спрощеному прикладі:
ви отримали від клієнтів:
25 000 МВА.
Ви заплатили постачальникам:
10 000 МВА.
Різниця:
15 000 NOK
це сума, яку ви сплачуєте державі.
Ось чому МВА не слід розглядати як:
«додаткові 25% мого заробітку».
Ці кошти здебільшого ви збираєте від імені держави.
Найгірша помилка: витрачати МВА як власні гроші
На рахунок надходить:
125 000 NOK.
Дивитесь:
«Чудовий місяць.»
Але:
100 000 — це ваші продажі нетто,
25 000 — це МВА, стягнутий з клієнта.
Остаточна сума до сплати може бути зменшена на вхідний МВА.
Але не припускайте, що всі 125 000 — це кошти компанії для довільних витрат.
Дуже корисна звичка:
з самого початку відкладайте кошти на податки та МВА окремо.
Не чекайте до строку МВА-звіту.
Рахунок-фактура після реєстрації має бути правильним
Після реєстрації недостатньо просто змінити ціну.
Рахунок-фактура має правильно показувати:
податкову базу,
ставку,
суму МВА,
відповідні дані підприємства.
Саме тому наступний порадник буде окремим.
Бо:
правильно оформлений рахунок-фактура
це більше ніж:
логотип + сума + номер рахунку.
Іноземна компанія, що виконує замовлення в Норвегії?
Поріг може стосуватися також іноземних підприємств.
Altinn вказує, що іноземна компанія, що здійснює у Норвегії продаж, підлягаючий МВА понад 50 000 NOK протягом 12 місяців, також може підлягати обов'язку реєстрації.
Це може стосуватися, наприклад, компанії з Польщі, що виконує контракт у Норвегії.
Але тоді можуть застосовуватися додаткові правила щодо представника МВА та місця здійснення діяльності.
Не змішуйте це автоматично зі звичайним норвезьким ЕНК або АС.
У вас 30 000 NOK
Нічого особливого.
Слідкуєте за обігом.
Збираєте документи витрат.
У вас 45 000 NOK
Починаєте уважно контролювати наступні продажі.
Перевіряєте, чи діяльність підлягає оподаткуванню МВА.
Наступний продаж перевищить 50 000 NOK
Не додаєте МВА перед реєстрацією.
Після досягнення порога ви подаєте реєстрацію.
Рахунок-фактура ще не була виставлена
Після отримання реєстрації ви виставляєте її правильно з МВА.
Рахунок-фактура вже була надіслана без МВА
Після реєстрації ви коригуєте її відповідно до правил Skatteetaten (Скаттетатен).
Після реєстрації
З належного моменту ви виставляєте рахунки-фактури з відповідною ставкою МВА.
Ведете бухгалтерський облік.
Подаєте звіт МВА.
Сім помилок, яких справді варто уникати
1. „50 000 прибутку”
Ні.
50 000 продажів, що підлягають МВА.
2. „Від січня до грудня”
Ні.
Будь-які послідовні 12 місяців.
3. „Додам МВА вже при 40 000”
Ні, якщо ви не зареєстровані належним чином.
4. „Податок лише з частини понад 50 000”
Ні.
Продаж, який перевищує поріг, має бути правильно врахований повністю.
5. „Кожна фірма застосовує 25%”
Ні.
Перевірте ставку або виключення.
6. „МВА на рахунку — це мої гроші”
Дуже небезпечне припущення.
7. „Я не збираю рахунки-фактур перед реєстрацією”
Через це ви можете втратити можливість документально підтвердити пізніше вирахування.
Що робити зараз?
Якщо ви ще не маєте підприємства:
ЕНК чи АС у Норвегії: що обрати?
/внутрішнє посилання/
Якщо ви вибрали форму, але підприємство ще не створене:
Як зареєструвати підприємство в Норвегії крок за кроком
/внутрішнє посилання/
Якщо підприємство працює і ви наближаєтеся до 50 000 NOK:
перевірте точний оборот за останні 12 місяців.
Потім:
Не здогадуйтеся.
ОФІЦІЙНІ ДЖЕРЕЛА
Skatteetaten — реєстр МВА
Поріг, момент реєстрації та рахунок-фактура, що перевищує ліміт.
Skatteetaten — як працює МВА
Ставки, вихідний і вхідний податок на додану вартість.
Skatteetaten — звільнення і виключення
Різниця між продажем 0% і продажем, виключеним із системи.
Skatteetaten — звільнення і виключення
Altinn (Альтінн) — податок на додану вартість
Основні правила МВА для підприємців.
