Один і той же автомобіль, різні правила розрахунку
Вранці їдете до клієнта, потім за матеріалами, а ввечері — за покупками для родини. Усі поїздки здійснюєте одним автомобілем, але не всі мають однакове податкове значення.
У ЕНК спосіб розрахунку автомобіля залежить від його фактичного використання, пробігу та типу транспортного засобу. Ви не можете вибирати довільно між відшкодуванням за кілометри та врахуванням усіх витрат лише тому, що один варіант здається вигіднішим. Власний автомобіль у бізнесі (службовий автомобіль)
Перш ніж відобразити першу витрату, уточніть, як ви використовуєте авто і які поїздки справді пов’язані з діяльністю.
Крок 1. Відокремте службові поїздки від приватних
У норвезькому законодавстві важливо розрізняти:
службова поїздка - службова поїздка;
доїзд між домом і постійним місцем роботи - доїзд між домом і постійним місцем роботи;
приватна поїздка.
Доїзд з дому до постійного місця роботи за загальним правилом розглядається як приватне користування при розрахунку службового автомобіля. Сам факт, що ви їдете «на роботу», не робить маршрут службовою поїздкою для діяльності. Skatteetaten
Також місце у клієнта може в певних обставинах стати постійним місцем роботи. Важливі фактичні умови та регулярність виконання там обов’язків. Skatteetaten
Практично: записуйте мету поїздки. «Зустріч щодо замовлення…» дає більше інформації, ніж просто «службова поїздка».
Крок 2. Перевірте, до якої моделі належить автомобіль
Для автомобіля, що використовується як приватно, так і службово, Skatteetaten вказує два основні моделі:
Використання — основний спосіб розрахунку: менш ніж 6 000 km службових на рік, без виконання інших умов для службового авто — відрахування за ставкою за кілометр. Щонайменше 6 000 km службових на рік або більше половини загального використання для діяльності — зазвичай службовий/підприємницький автомобіль — відображається в бухгалтерії. Автомобіль, що використовується виключно службово, без приватного користування — службовий автомобіль незалежно від пробігу.
Поріг 6 000 km стосується службових поїздок, а не загального показу одометра. Авто, що використовується виключно службово, не може одночасно слугувати для звичайних доїздів між домом і постійним місцем роботи. Skatteetaten
У разі нетипової ситуації, зміни способу використання або одноразового перевищення пробігу перевірте детальні правила перед зміною способу розрахунку.
Крок 3. Для приватного авто розрахуйте відрахування за поїздки
Якщо автомобіль кваліфікується за моделлю приватного автомобіля, що використовується у діяльності, опублікована Skatteetaten ставка відрахування становить 3,50 NOK за службовий кілометр. Skatteetaten
Приклад - припускаємо, що авто відповідає умовам цієї моделі:
Позиція Значення Задокументовані службові поїздки 2 000 km Ставка 3,50 NOK/km Розраховане відрахування витрат 7 000 NOK
Це відрахування витрат, а не повернення 7 000 NOK від установи. Вплив на податок залежить від усього розрахунку.
За цією моделлю ви не додаєте вдруге звичайні витрати на утримання авто, такі як паливо, страхування чи сервіс. Не поєднуйте компенсацію за кілометраж з повним розрахунком тих самих витрат. Власний автомобіль у підприємницькій діяльності (службовий автомобіль)
Крок 4. Ведіть журнал поїздок
Журнал поїздок — це облік поїздок.
Skatteetaten вказує, що документація службових поїздок повинна містити дату, маршрут від–до, мету та кількість кілометрів. Skatteetaten
Приклад запису:
ДатаМаршрутМетаКілометри18.10.2026Сервіс → клієнт → сервісЗамір перед виконанням замовлення42
Це лише приклад формату. Сам запис не вирішує, чи конкретний маршрут кваліфікується як службовий.
Корисно також зафіксувати пробіг на початку і в кінці року та позначення автомобіля. Це полегшить порівняння службових поїздок із загальним використанням.
Не відтворюйте всі маршрути з пам’яті лише під час податкового звітування.
Крок 5. Для службового автомобіля розрахуйте витрати та приватне користування
Якщо автомобіль враховується як службовий автомобіль/підприємницький автомобіль, по суті ви розраховуєте фактичні витрати на його утримання, включно з відповідною амортизацією.
Якщо ви користуєтеся ним також приватно, потрібна корекція — зворотне відображення — пов’язана зі вартістю приватного користування. Це не означає автоматично простого поділу всіх витрат за відсотком кілометрів. Skatteetaten
Практично підготуйте:
документ купівлі або лізингу;
дані та класифікацію транспортного засобу;
документацію витрат;
службовий та загальний пробіг;
інформацію про приватне користування.
Не припускайте, що «автомобіль у фірмі», тож кожна сімейна поїздка нібито не має податкового значення.
Фургон класу 2: перевірте окремі правила
Для фургонів класу 2, коли існує службова потреба в такому транспортному засобі, доступні особливі правила встановлення приватного користування.
Один із методів базується на фактичних приватних кілометрах і вимагає електронного журналу поїздок. Інший використовує правила фіксованої ставки. Власний автомобіль у бізнесі (службовий автомобіль)
Не переносіть автоматично ці правила на звичайний легковий автомобіль. Перевірте категорію в документах і умови конкретного способу розрахунку.
Крок 6. Відокремте податок на прибуток від МВА
Автомобіль може використовуватися в компанії, і все одно відрахування МВА буде обмежене.
Загалом не передбачено відрахування нарахованої МВА від покупки, лізингу, утримання та використання легковий автомобіль, до яких також належить вантажний автомобіль класу 1. Існують особливі винятки, зокрема залежні від виду діяльності. Skatteetaten
Тому відділіть два питання:
Чи і як я відображаю витрати на автомобіль у податку на доходи?
Чи маю я право відняти МВА з цієї покупки?
Рахунок-фактура на компанію не дає автоматично відповіді на обидва.
Детальніше: Витрати бізнесу в Норвегії: що насправді можна відняти?.
ЕНК і автомобіль працівника — різні ситуації
Не копіюйте без перевірки правил, які застосовує роботодавець, що виплачує працівникові відшкодування за кілометри.
У цьому посібнику ми описуємо розрахунок власника ЕНК. Автомобіль, наданий працівникові, приватний автомобіль працівника та автомобіль власника ЕНК можуть підлягати різним правилам. Altinn чітко спрямовує самозайнятих до правил щодо службових автомобілів, відокремлюючи їх від службового автомобіля працівника. Службовий автомобіль
Що робити зараз?
Збір даних про один автомобіль:
категорію транспортного засобу;
спосіб набуття або лізингу;
робочий пробіг і загальний пробіг;
типи маршрутів;
приватне використання;
наявні документи.
На цій підставі перевірте відповідну модель. Лише потім визначте спосіб бухгалтерського обліку.
Найважливіший відправний пункт: правильне розпізнавання поїздок і документація, а не вибір максимально можливого відрахування.
Інформацію перевірено: 18.10.2026.
