Кредит в Польше и налог в Норвегии — когда можно вычесть проценты?

У вас кредит в Польше, вы работаете в Норвегии и каждый год платите банку тысячи злотых процентов. Кредит в Польше и налог в Норвегии — это тема, при которой многие оставляют деньги на столе, потому что с заграничным кредитом обычно нужно разбираться самостоятельно в скаттемелдинге. Хорошая новость в том, что норвежские правила во многих ситуациях позволяют вычесть проценты, уплаченные зарубежному банку. Плохая — само наличие кредита в Польше ещё не означает автоматического права на полный вычет.

Кредит в Польше можно вычесть в Норвегии, но сначала нужно выяснить одну вещь

Самый важный вопрос звучит:

где вы являетесь налоговым резидентом?

От этого в значительной степени зависит, какие правила будут применяться.

По‑другому выглядит ситуация человека, который является норвежским налоговым резидентом и здесь, как правило, подлежит налогообложению со всемирных доходов.

Иная ситуация у лица, которое по‑налоговому всё ещё проживает в Польше и имеет в Норвегии лишь ограниченное налоговое обязательство.

Это различие важнее, чем само наименование кредита.

Поэтому мы не начинаем с вопроса:

«Это ипотечный кредит?»

Мы начинаем с вопроса:

«Каков у меня налоговый статус в Норвегии?»

Вы являетесь налоговым резидентом Норвегии? Правило относительно простое

Если вы норвежский налоговый резидент, как правило, вы имеете право на вычет процентов по задолженности также тогда, когда кредит находится в иностранном банке.

Это может быть, например, кредит в Польше.

Однако это не означает, что в каждом случае вы получите одинаковый вычет. Ограничения могут появиться, среди прочего, когда у вас за границей есть деятельность или недвижимость, а связанный с ними доход на основании налогового соглашения не облагается налогом в Норвегии.

Для недвижимости, находящейся в странах ЕЭЗ, существуют дополнительные правила и исключения.

Поэтому при обычном кредите ситуация может быть простой, но при сочетании:

кредит + жильё в Польше + доход от аренды + налоговая резиденция в Норвегии

нужно рассматривать всё в целом.

Вы налогово проживаете в Польше? Возвращается правило 90 процентов

Если вы не являетесь норвежским налоговым резидентом и в Норвегии подлежите лишь ограниченному налоговому обязательству, базовое правило более жёсткое.

Обычно вычет касается прежде всего процентов, связанных с недвижимостью в Норвегии или деятельностью, облагаемой налогом в Норвегии.

Однако есть очень важное исключение для лиц, проживающих в странах ЕЭЗ, а значит и в Польше.

Если по крайней мере 90 процентов всего вашего дохода облагается налогом в Норвегии, вы можете иметь право на вычет также зарубежных процентов.

И именно здесь нужно быть осторожным.

При процентах тест 90 процентов шире, чем базовое правило 90 процентов, которое мы рассматривали в предыдущем руководстве.

Важен общий доход, а значит также доходы от капитала, такие как, например, проценты.

Это не совсем тот же тест 90 процентов

В предыдущей статье мы объясняли правило 90 процентов при полном персонфрадраге и минстефрадраге.

Там основное сравнение касается прежде всего доходов от:

• работы,

• деятельности,

• пенсии,

• пособий, связанных с нетрудоспособностью.

При вычете иностранных процентов Skatteetaten (Скаттетатен) рассматривает ситуацию более широко.

Значение здесь имеет весь доход налогоплательщика.

Поэтому можно соответствовать одному тесту «90 процентов», но не соответствовать другому.

Это деталь, которая может решить, имеется ли право на вычет нескольких или десятков тысяч крон.

Читайте также: Правило 90 процентов в Норвегии – когда поляк имеет право на полные вычеты?

Что на самом деле вы вычитаете: кредит или проценты?

Это частое недоразумение.

Если у вас кредит на 1 000 000 NOK, это не означает, что миллион крон вычитаете из своего дохода.

Для подоходного налога значение имеют прежде всего уплаченные проценты.

Сам долг также может иметь значение при определении имущества, подлежащего налогообложению, но это отдельный вопрос.

В этом руководстве речь идёт о процентах.

Предположим, что в течение года вы заплатили польскому банку проценты в размере:

50 000 NOK.

При полном праве на вычет налоговый эффект при нынешней 22‑процентной ставке вычета в целом составляет:

50 000 × 22% = 11 000 NOK.

Это не означает, что Skatteetaten возвращает вам 50 000 NOK.

Вычет уменьшает налоговую базу, а его налоговый эффект по сути равен 22 процентам от процентов, подпадающих под вычет.

При 20 000 NOK процентов:

примерно на 4 400 NOK меньше налога.

При 40 000 NOK:

примерно 8 800 NOK.

При 60 000 NOK:

примерно 13 200 NOK.

При большем кредите разница перестаёт быть незначительной.

Сам основной долг кредита — не проценты

Посмотрите на годовую выписку из банка.

Если в течение года вы внесли 80 000 zł платежей по кредиту, это не означает, что вы заплатили 80 000 zł процентов.

Платёж может состоять из:

• погашения основного долга,

• процентов,

• возможных сборов.

Для расчёта вычета мы не вписываем всю сумму платежей.

Вам нужна информация, сколько фактически процентов вы заплатили в данном налоговом году.

Поэтому самым важным документом будет годовая выписка из банка или другое официальное подтверждение.

Польский банк может не появиться автоматически в налоговой декларации

Норвежские банки передают Skatteetaten информацию о кредитах и процентах.

При зарубежном кредите не следует предполагать, что всё появится автоматически.

Skatteetaten указывает прямо, что зарубежные кредиты и проценты нужно проверить и, в случае их отсутствия, добавить самостоятельно в налоговую декларацию.

Поэтому при заполнении декларации недостаточно проверить зарплату и нажать «Отправить».

Если у вас есть кредит в Польше, проверьте также раздел, касающийся долга и процентов.

Как внести кредит в Польше в налоговую декларацию?

Процедура относительно проста.

Шаг 1. Получите документ из банка

Вам нужна информация, охватывающая соответствующий налоговый год.

Наиболее важны:

• размер задолженности,

• сумма уплаченных процентов,

• данные банка или другого кредитора.

Skatteetaten (Скаттеетатен) может позже попросить вас о документе, подтверждающем эту информацию.

Шаг 2. Откройте скаттемелдинг

Проверьте раздел, касающийся:

банка, кредитов, задолженности и процентов.

Если польского обязательства нет, его нужно добавить.

Шаг 3. Укажите зарубежный кредит

Вы вводите информацию о задолженности и процентах.

Если вы выберете иностранную валюту в соответствующем решении Skatteetaten, система может автоматически пересчитать сумму в норвежские кроны.

Поэтому вам не всегда нужно самостоятельно выполнять перевод PLN в NOK.

Шаг 4. Проверьте сумму процентов

Не вписывайте сумму всех платежей.

Вам нужна фактическая сумма процентов, уплаченных в данном году.

Шаг 5. Сохраните документацию

Не всегда нужно сразу отправлять документы вместе со скаттемелдингом.

Тем не менее вы должны быть в состоянии представить их, если Skatteetaten попросит их.

Шаг 6. Отправьте исправленный скаттемелдинг

После добавления кредита и процентов проверьте ещё раз весь расчёт.

Только после этого подтвердите расчёт.

Какие документы подготовить?

Skatteetaten может запросить подтверждение от финансовой организации, показывающее:

• наличие задолженности,

• размер долга,

• сумма уплаченных процентов.

На практике хорошим документом будет годовая банковская выписка.

Если вы налогово проживаете за пределами Норвегии и пользуетесь правом на вычет на основании правила 90 процентов, вы также должны быть в состоянии документально подтвердить, что по крайней мере 90 процентов общего дохода облагаются налогом в Норвегии.

Если дело касается недвижимости, расположенной в другом государстве ЕЭЗ, Skatteetaten может также потребовать подтверждение, что те же проценты вы уже не вычли в государстве, в котором находится недвижимость.

Нельзя вычитать одни и те же проценты дважды

Это одно из самых важных правил.

Предположим, что у вас ипотечный кредит на квартиру в Польше.

Вы уплатили проценты в течение года.

Если вы уже использовали те же проценты как налоговый вычет в Польше, вы не можете просто вычесть их во второй раз в Норвегии.

Skatteetaten ясно указывает, что одни и те же проценты нельзя одновременно вычитать в обеих странах.

Это не выбор:

«Внесу везде и посмотрю, где это пройдет».

Нужно установить, где положен вычет и как нормы обеих стран и налоговое соглашение влияют на конкретную ситуацию.

А что если вы сдаёте квартиру в Польше?

Здесь ситуация становится более сложной.

В этом случае возникает не только кредит и проценты, но также:

• зарубежная недвижимость,

• доход от аренды,

• положения соглашения об избежании двойного налогообложения,

• обязанность декларировать зарубежное имущество или доход.

Поэтому мы не будем втискивать весь этот вопрос в статью о кредите.

Если у вас есть недвижимость в Польше, которую вы сдаёте, её нужно рассматривать как отдельный налоговый вопрос.

А что если у меня обычный потребительский кредит в Польше?

Само по себе то, что кредит не является ипотечным, не означает автоматически отсутствия вычета.

Skatteetaten различает разные виды задолженности, но общее правило вычета касается уплаченных процентов по долгу.

Наиболее важными остаются:

• Ваш налоговый статус,

• право Норвегии облагать налогом вашу ситуацию,

• соответствие требуемым условиям,

• возможность задокументировать кредит и проценты.

Не название банковского продукта.

ПАЙИ? Тогда проценты вы не сможете вычесть

Если вы находитесь в системе налога у источника на заработную плату — ПАЙИ, ситуация совершенно иная.

ПАЙИ — это упрощённая налоговая система.

В ней вы не пользуетесь обычными вычетами, в том числе стандартным вычетом процентов по кредиту.

Если у вас большой кредит и вы платите высокие проценты, это ещё один элемент, который стоит учитывать при сравнении:

ПАЙИ 25 процентов

с

обычной налоговой системой.

Мы подробно объяснили это здесь:

Читайте также: Налог у источника 25% в Норвегии или обычный налог? Проверьте, что действительно выгоднее

Пример: кредит в Польше и 45 000 NOK процентов

Предположим простую ситуацию.

Анна налогово проживает и работает в Норвегии.

У неё есть квартира в Польше и кредит в польском банке.

В течение года она заплатила проценты, соответствующие:

45 000 NOK.

Предполагаем, что в её ситуации все проценты подлежат вычету и не были использованы в качестве вычета в Польше.

Налоговый эффект:

45 000 × 22% = 9 900 NOK.

Это почти десять тысяч крон.

Если Анна не проверит зарубежный кредит в налоговой декларации и не добавит его, она может просто не воспользоваться этим вычетом.

И именно поэтому зарубежные обязательства стоит проверять вручную.

Пример: вы работаете в Норвегии, но проживаете в Польше

Марек является налоговым резидентом Польши.

Он работает большую часть года в Норвегии.

У него ипотека в Польше, и он хотел бы вычесть уплаченные проценты в Норвегии.

В его случае первым вопросом не является:

«Сколько процентов я заплатил?»

Сначала нужно установить:

подлежит ли как минимум 90 процентов его общего дохода налогообложению в Норвегии?

В этот тест также следует учитывать доходы от капитала.

Если Марек не соответствует условию, право на зарубежный вычет может выглядеть совсем иначе.

Поэтому нельзя переносить расчёты Анны на Марека.

Оба имеют кредит в Польше.

Но в налоговом отношении они находятся в разных ситуациях.

Кредит в Польше — проверьте семь пунктов

Прежде чем внести проценты в норвежскую декларацию, ответьте себе на семь вопросов:

1. Где я являюсь налоговым резидентом?

2. Плачу ли я налоги по обычным правилам или в системе ПАЙИ?

3. Сколько фактически процентов я заплатил в данном году?

4. Могу ли я это задокументировать?

5. Если я налогово проживаю в Польше — подлежит ли как минимум 90 процентов всего моего дохода налогообложению в Норвегии?

6. Не вычел ли я уже те же проценты в Польше?

7. Связан ли кредит с недвижимостью или деятельностью, требующей дополнительного анализа?

Если у вас есть ответы на эти вопросы, можно правильно подойти к вычету.

Самая частая ошибка? „Банк сам это отправит”

При норвежском банке многие данные действительно попадают в налоговую декларацию автоматически.

При кредите в Польше не стоит на это рассчитывать.

Проверьте.

Если не хватает данных — добавьте их.

Второй ошибкой является введение полной суммы платежей вместо процентов.

Третья — трактовка правила 90 процентов из предыдущей статьи как точно того же теста, применяемого к процентам по зарубежным кредитам.

Четвёртая — попытка налогово учесть одни и те же проценты в двух странах.

Каждая из этих ошибок может изменить конечный результат расчёта.

Следующий шаг: налоговая декларация

Мы уже знаем:

• когда система удержания налога у источника (ПЭЙИ) может быть хуже обычного налога,

• как работает правило 90 процентов,

• когда кредит и проценты из Польши могут влиять на норвежский налог.

Теперь нужно объединить эти элементы на практике.

В следующем руководстве мы пройдёмся по норвежской налоговой декларации шаг за шагом:

Налоговая декларация в Норвегии шаг за шагом — что проверить, изменить и вычесть?

Мы покажем, что нужно проверить перед нажатием „отправить”, где искать вычеты и какие данные стоит исправить самостоятельно.

[ЗДЕСЬ ВСТАВЬТЕ ССЫЛКУ ПОСЛЕ ОПУБЛИКОВАНИЯ СЛЕДУЮЩЕЙ СТАТЬИ]

Редакционный комментарий Твоя Норвегия

Кредит в Польше — хороший пример информации, которую не стоит оставлять исключительно на автоматике норвежской налоговой системы. Несколько десятков тысяч крон, уплаченных в виде процентов, могут означать разницу в налоге в несколько или десяток с лишним тысяч крон. Однако самое важное — определить свой налоговый статус: простое наличие кредита не гарантирует права на вычет.

Официальные источники и полезные ссылки

Skatteetaten (Скаттетатен) – Кредиты за границей
Правила, касающиеся зарубежных кредитов, процентов, теста 90 процентов и требуемой документации.

Skatteetaten – Задолженность и проценты по задолженности за границей
Правила для лиц, являющихся норвежскими налоговыми резидентами, а также для лиц с ограниченными налоговыми обязательствами.

Skatteetaten – Кредиты и проценты по кредитам
Информация о размере вычета, зарубежных кредитах и способе их отражения в налоговой декларации.

Skatteetaten – Налоговая декларация
Информация о проверке, исправлении и дополнении данных, касающихся кредитов и имущества.

Статус информации проверен: 14 сентября 2026 года.