Кредит у Польщі та податок у Норвегії — коли можна вирахувати відсотки?

У вас кредит у Польщі, ви працюєте в Норвегії і щороку платите банку тисячі злотих відсотків. Кредит у Польщі та податок у Норвегії — тема, при якій багато людей лишає гроші на столі, бо іноземний кредит зазвичай потрібно відстежити самостійно у скаттемелдінгу. Добра новина полягає в тому, що норвезькі норми в багатьох ситуаціях дозволяють вирахувати відсотки, сплачені іноземному банку. Погане — саме наявність кредиту в Польщі ще не означає автоматичного права на повне вирахування.

Кредит у Польщі можна вирахувати в Норвегії, але спочатку потрібно з'ясувати одне питання

Найважливіше питання звучить:

де ви є податковим резидентом?

Від цього значною мірою залежить, які правила будуть застосовані.

Інакше виглядає ситуація особи, яка є податковим резидентом Норвегії і тут, як правило, оподатковується з усього світового доходу.

Інакше виглядає справа особи, яка все ще є податковим резидентом Польщі і в Норвегії має лише обмежений податковий обов'язок.

Це розрізнення важливіше, ніж сама назва кредиту.

Тож ми не починаємо з питання:

„Чи це іпотечний кредит?”

Ми починаємо з питання:

„Який у мене податковий статус у Норвегії?”

Ви податково мешкаєте в Норвегії? Правило відносно просте

Якщо ви є податковим резидентом Норвегії, за загальним правилом ви маєте право на вирахування відсотків за заборгованістю також тоді, коли кредит знаходиться в іноземному банку.

Тож це може бути і кредит у Польщі.

Однак це не означає, що в кожній ситуації ви отримаєте однакове вирахування. Обмеження можуть виникнути, зокрема, коли ви маєте за кордоном діяльність або нерухомість, а дохід, пов'язаний з ними, на підставі податкової угоди не підлягає оподаткуванню в Норвегії.

Для нерухомості, що знаходиться в державах ЄЕП, існують додаткові правила й винятки.

Тому при звичайному кредиті ситуація може бути простою, але при поєднанні:

кредит + квартира в Польщі + дохід від оренди + податкове резидентство в Норвегії

потрібно розглянути все в цілому.

Ви податково мешкаєте в Польщі? Повертається правило 90 відсотків

Якщо ви не є податковим резидентом Норвегії і підлягаєте в Норвегії лише обмеженому податковому обов'язку, базове правило є більш жорстким.

Зазвичай вирахування стосується передусім відсотків, пов'язаних з нерухомістю в Норвегії або діяльністю, оподатковуваною в Норвегії.

Однак існує дуже важливий виняток для осіб, які проживають у державах ЄЕП, а отже й у Польщі.

Якщо принаймні 90 відсотків усього вашого доходу оподатковується в Норвегії, ви можете мати право на вирахування також іноземних відсотків.

І саме тут треба бути обережним.

Щодо відсотків тест 90 відсотків ширший, ніж базове правило 90 відсотків, яке ми обговорювали в попередньому пораднику.

Рахується загальний дохід, а отже також капітальні доходи, такі як, наприклад, відсотки.

Це не зовсім той самий тест 90 відсотків

У попередній статті ми пояснювали правило 90 відсотків щодо повного персонфрадрагу і мінстефрадрагу.

Там базове порівняння стосується передусім доходів від:

• праці,

• діяльності,

• пенсії,

• виплат, пов'язаних з непрацездатністю.

При вирахуванні іноземних відсотків Skatteetaten (Скаттетатен) дивиться ширше.

Тут має значення загальна сума доходів платника податків.

Тому можна виконати один тест «90 відсотків», але не виконати інший.

Це деталь, яка може вирішити питання права на відрахування кількох або десятків тисяч крон.

Читайте також: Правило 90 відсотків у Норвегії – коли поляк має право на повні відрахування?

Що власне ви відраховуєте: кредит чи відсотки?

Це часте непорозуміння.

Якщо у вас є кредит на суму 1 000 000 NOK, це не означає, що мільйон крон ви віднімаєте зі свого доходу.

Для податку на доходи має значення насамперед сплачені відсотки.

Сам борг також може мати значення при визначенні майна, що підлягає оподаткуванню, але це окреме питання.

У цьому пораднику ми розглядаємо відсотки.

Отже, припустимо, що протягом року ви сплатили польському банку відсотки, що відповідають:

50 000 NOK.

При повному праві на відрахування податковий ефект за нинішньої 22-відсоткової величини відрахування становить, як правило:

50 000 × 22% = 11 000 NOK.

Це не означає, що Skatteetaten повертає вам 50 000 NOK.

Відрахування зменшує оподатковувану базу, а його податковий ефект по суті відповідає 22% від відсотків, які підлягають вирахуванню.

При 20 000 NOK відсотків:

приблизно на 4 400 NOK менше податку.

При 40 000 NOK:

приблизно 8 800 NOK.

При 60 000 NOK:

приблизно 13 200 NOK.

При більшому кредиті різниця перестає бути лише косметичною.

Сам капітал кредиту — це не відсотки

Подивіться на річну виписку з банку.

Якщо протягом року ви сплатили 80 000 zł у рахунок кредиту, це не означає, що 80 000 zł — це відсотки.

Платіж може складатися з:

• погашення основного боргу,

• відсотків,

• можливих комісій.

Для розрахунку відрахування не вказується вся сума платежів.

Вам потрібна інформація, скільки фактично ви сплатили відсотків у відповідному податковому році.

Тому найважливішим документом буде річна виписка з банку або інше офіційне підтвердження.

Польський банк може не з'явитися автоматично у скаттемелдінгу

Норвезькі банки передають Skatteetaten інформацію про кредити та відсотки.

У випадку іноземного кредиту не слід припускати, що все з'явиться автоматично.

Skatteetaten зазначає прямо, що іноземні кредити і відсотки потрібно перевірити і в разі їх відсутності додати самостійно до скаттемелдінгу.

Тому при розрахунку недостатньо просто перевірити заробітну плату і натиснути «Відправити».

Якщо у вас є кредит у Польщі, також перевірте розділ, що стосується боргу та відсотків.

Як внести кредит у Польщі до скаттемелдінгу?

Процедура доволі проста.

Крок 1. Отримайте документ з банку

Вам потрібна інформація, що охоплює відповідний податковий рік.

Найважливіші:

• розмір заборгованості,

• сума сплачених відсотків,

• дані банку або іншого кредитора.

Skatteetaten (Скаттеетатен) може пізніше попросити вас про документ, що підтверджує цю інформацію.

Крок 2. Відкрийте податкову декларацію

Перевірте розділ, що стосується:

банку, кредитів, заборгованості та відсотків.

Якщо польського зобов'язання немає, його потрібно додати.

Крок 3. Внесіть іноземний кредит

Ви вводите інформацію щодо заборгованості та відсотків.

Якщо ви оберете іноземну валюту у відповідному рішенні Skatteetaten, система може автоматично перерахувати суму в норвезькі крони.

Тому вам не завжди потрібно самостійно виконувати перерахунок PLN на NOK.

Крок 4. Перевірте суму відсотків

Не вказуйте суму всіх внесків.

Потрібна фактична сума відсотків, сплачених у відповідному році.

Крок 5. Збережіть документацію

Не завжди потрібно відразу надсилати документи разом із податковою декларацією.

Однак ви маєте бути готові їх пред'явити, якщо Skatteetaten того вимагатиме.

Крок 6. Надішліть виправлену податкову декларацію

Після додавання кредиту та відсотків знову перевірте весь підсумок.

Лише тоді затвердіть розрахунок.

Які документи підготувати?

Skatteetaten може попросити підтвердження від фінансової установи, що показує:

• наявність заборгованості,

• розмір боргу,

• сума сплачених відсотків.

На практиці хорошим документом буде річна виписка з банку.

Якщо ви податково мешкаєте поза Норвегією і користуєтеся правом на вирахування на підставі правила 90 відсотків, ви повинні додатково мати можливість задокументувати, що принаймні 90 відсотків загального доходу оподатковується в Норвегії.

Якщо справа стосується нерухомості, розташованої в іншій державі ЄЕЗ, Skatteetaten може також вимагати підтвердження того, що ви не вирахували ті самі відсотки вже в державі, у якій знаходиться нерухомість.

Не можна відрахувати ті самі відсотки двічі

Це одне з найважливіших правил.

Припустімо, що у вас іпотечний кредит на квартиру в Польщі.

Ви сплатили відсотки протягом року.

Якщо ви вже використали ті самі відсотки як податкове вирахування в Польщі, ви не можете просто вирахувати їх вдруге в Норвегії.

Skatteetaten чітко вказує, що ті самі відсотки не можна одночасно вираховувати в обох державах.

Це не вибір:

«Впишу скрізь і подивлюся, де пройде».

Потрібно з'ясувати, де належить вирахування і як норми обох держав та податкова угода впливають на конкретну ситуацію.

А що, якщо ви здаєте квартиру в Польщі?

Тут ситуація стає складнішою.

З'являється тоді не лише кредит і відсотки, але й:

• іноземна нерухомість,

• дохід від оренди,

• положення угоди про уникнення подвійного оподаткування,

• обов'язок декларувати іноземне майно або дохід.

Тому ми не будемо намагатися втиснути весь цей комплекс питань у статтю про кредит.

Якщо ви маєте нерухомість у Польщі, яку здаєте в оренду, її слід аналізувати як окрему податкову справу.

А що, якщо я маю звичайний споживчий кредит у Польщі?

Саме те, що кредит не є іпотечним, не означає автоматично відсутності права на вирахування.

Skatteetaten розрізняє різні види заборгованості, але загальне правило вирахування стосується сплачених відсотків за борг.

Найважливіше залишається:

• Ваш податковий статус,

• право Норвегії оподатковувати вашу ситуацію,

• дотримання вимог,

• можливість документально підтвердити кредит і відсотки.

Не назва банківського продукту.

ПЕЙЕ? Тоді ви не зможете відняти відсотки

Якщо ви перебуваєте в системі податку з джерела на заробітну плату — ПЕЙЕ, ситуація зовсім інша.

ПЕЙЕ — це спрощена податкова система.

У ній ви не користуєтесь звичайними вирахуваннями, зокрема стандартним вирахуванням відсотків за кредитом.

Якщо у вас великий кредит і ви сплачуєте високі відсотки, це ще один елемент, який варто врахувати при порівнянні:

ПЕЙЕ 25 відсотків

у порівнянні з

звичайною податковою системою.

Ми детально пояснили це тут:

Читайте також: Податок із джерела 25% в Норвегії чи звичайний податок? Перевірте, що насправді вигідніше

Приклад: кредит у Польщі і 45 000 NOK відсотків

Припустимо просту ситуацію.

Анна є податковим резидентом і працює в Норвегії.

Вона має квартиру в Польщі й кредит у польському банку.

За рік вона сплатила відсотки у розмірі:

45 000 NOK.

Припустимо, що в її випадку всі відсотки підлягають вирахуванню і не були використані як вирахування в Польщі.

Податковий ефект:

45 000 × 22% = 9 900 NOK.

Це майже десять тисяч крон.

Якщо Анна не перевірить іноземний кредит у податковій декларації і не додасть його, вона просто може не скористатися цим вирахуванням.

І саме тому іноземні зобов'язання варто перевіряти вручну.

Приклад: працюєте в Норвегії, але проживаєте в Польщі

Марек є податковим резидентом Польщі.

Він працює більшу частину року в Норвегії.

Він має іпотечний кредит у Польщі й хотів би вирахувати сплачені відсотки в Норвегії.

У його випадку першим питанням не є:

«Скільки відсотків я сплатив?»

Спочатку потрібно з'ясувати:

чи щонайменше 90% його загального доходу підлягає оподаткуванню в Норвегії?

До цього тесту також потрібно включити доходи від капіталу.

Якщо Марек не відповідає цій вимозі, право на іноземне вирахування може виглядати зовсім інакше.

Тому не можна переносити розрахунки Анни на Марека.

Обидва мають кредит у Польщі.

Але з податкової точки зору вони знаходяться в двох різних ситуаціях.

Кредит у Польщі — перевірте сім речей

Перш ніж внести відсотки до норвезької податкової декларації, дайте собі відповіді на сім питань:

1. Де я є податковим резидентом?

2. Чи ви звітуєте за звичайними правилами, чи в системі ПЕЙЕ?

3. Скільки фактично ви сплатили відсотків за певний рік?

4. Чи можете ви це задокументувати?

5. Якщо ви є податковим резидентом Польщі — чи щонайменше 90% усього вашого доходу оподатковується в Норвегії?

6. Чи ви вже не вирахували ті самі відсотки в Польщі?

7. Чи кредит пов’язаний з нерухомістю або діяльністю, що потребує додаткового аналізу?

Якщо ви маєте відповіді на ці питання, можна правильно підійти до вирахування.

Найпоширеніша помилка? «Банк сам це надішле»

У норвезькому банку багато даних справді потрапляє до податкової декларації автоматично.

При кредиті в Польщі не варто на це розраховувати.

Перевірте.

Якщо бракує даних – додайте їх.

Другою помилкою є вказування повної суми внесків замість відсотків.

Третьою – тлумачення правила 90 відсотків з попередньої статті як точно того самого тесту, що застосовується до іноземних відсотків.

Четвертою – спроба використати ті самі відсотки податково в двох країнах.

Кожна з цих помилок може змінити остаточний результат розрахунку.

Наступний крок: податкова декларація

Ми вже знаємо:

• коли ПЕЙЕ може бути гіршим за звичайний податок,

• як працює правило 90 відсотків,

• коли кредит і відсотки з Польщі можуть впливати на норвезький податок.

Тепер потрібно поєднати ці елементи на практиці.

У наступному пораднику ми пройдемо через норвезьку податкову декларацію крок за кроком:

Податкова декларація в Норвегії крок за кроком – що перевірити, змінити і відняти?

Ми покажемо, що потрібно перевірити перед натисканням «відправити», де шукати відрахування і які дані варто виправити самостійно.

[ТУТ ВСТАВТЕ ПОСИЛАННЯ ПІСЛЯ ОПУБЛІКУВАННЯ НАСТУПНОЇ СТАТТІ]

Редакційний коментар «Твоя Норвегія»

Кредит у Польщі є хорошим прикладом інформації, яку не варто покладати виключно на автоматизацію норвезької податкової системи. Десятки тисяч крон сплачених відсотків можуть означати кілька або кільканадцять тисяч крон різниці в податку. Найважливіше — встановити власний податковий статус: саме наявність кредиту не гарантує права на вирахування.

Офіційні джерела та корисні посилання

Skatteetaten (Скаттетатен) – Кредити за кордоном
Правила щодо іноземних кредитів, відсотків, тесту 90 відсотків та необхідної документації.

Skatteetaten – Заборгованість і відсотки за боргами за кордоном
Правила для осіб, що є норвезькими податковими резидентами, а також для осіб із обмеженим податковим обов'язком.

Skatteetaten – Кредити і відсотки по кредитах
Інформація про розмір вирахування, іноземні кредити і спосіб відображення їх у податковій декларації.

Skatteetaten – Податкова декларація
Інформація про перевірку, виправлення та заповнення даних щодо кредитів і майна.

Стан інформації перевірено: 14 вересня 2026 року.