Podatki dla firm w Norwegii – o czym należy pamiętać?

Podatki dla firm w Norwegii – o czym należy pamiętać?

Podatki dla firm w Norwegii to nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej w tym kraju. Wszyscy przedsiębiorcy, którzy wykonują działalność zarobkową w Kraju Fiordów, zobowiązani są do płacenia podatku VAT oraz dochodowego. Osoby zatrudniające pracowników ponoszą również koszty w zależności od wysokości ustalonego wynagrodzenia.

Podatki dla firm w Norwegii

Podstawowa wysokość podatku dochodowego w Norwegii dla firm wynosi 22% wypracowanego dochodu. Dodatkowo każdy przedsiębiorca jest zobowiązany odprowadzić 11,4% zysku na poczet składki na ubezpieczenia społeczne. W sumie daje to 34,4% kosztów uzyskania dochodu. Podatki dla firm w Norwegii nieznacznie wzrastają wraz z osiąganiem coraz lepszej rentowności. Odpowiadają za to progresywne progi podatkowe, które wyglądają następująco:

  • Pierwszy próg podatkowy do 174 500 NOK wiąże się z koniecznością dopłaty 1,9% od wypracowanej nadwyżki,
  • Drugi próg podatkowy do 245 650 NOK wiąże się z koniecznością dopłaty 4,2% od wypracowanej nadwyżki,
  • Trzeci próg podatkowy do 617 500 NOK wiąże się z koniecznością dopłaty 13,2% od wypracowanej nadwyżki,
  • Czwarty próg podatkowy do 964 800 NOK wiąże się z koniecznością dopłaty 16,2% od wypracowanej nadwyżki.

Progi podatkowe zmieniają się w każdym roku, dlatego warto śledzić aktualne stawki opodatkowania wypracowanej nadwyżki. Ważną informacją jest fakt, że podatek dochodowy liczony jest wyłącznie od osiągniętego dochodu – czyli wszystkich przychodów pomniejszonych o koszty prowadzenia działalności gospodarczej.

Koszty pracownicze

Podatki dla firm w Norwegii to nie tylko zobowiązania wynikające z wypracowanego dochodu. To również koszty, które przedsiębiorstwa są zobowiązane pokrywać z tytułu zatrudniania pracowników. Można je podzielić na dwie kategorie:

  • Koszty stałe,
  • Koszty zmienne.
Rozliczenie podatkowe w Norwegii - jakich terminów pilnować?
Koszty pracownicze stałe

Wśród pracowniczych kosztów stałych należy wyodrębnić takie grupy wydatków, jak:

  • Opłata z tytułu wynagrodzenia (14,1% wynagrodzenia brutto),
  • Ubezpieczenie emerytalne (2% od wynagrodzenia brutto),
  • Feriepenger (10,2% wynagrodzenia brutto).

Stawki tych kosztów nie ulegają zmianie. Może się natomiast różnić wysokość faktycznej kwoty powstałej należności. Wynika to z faktu, że koszty te są naliczane w oparciu o rzeczywiste wynagrodzenie, jakie zostało ustalone z pracownikiem w zamian za wykonywaną pracę.

Koszty pracownicze zmienne

Chociaż koszty pracownicze zmienne to nie są stricte podatki dla firm w Norwegii, to stanowią istotną pozycję wydatków w każdym przedsiębiorstwie. Jak sugeruje definicja – rzeczywista stawka może się różnić w zależności od wielu czynników. Średnio wynosi ok. 5% wynagrodzenia brutto i dotyczy takich kwestii, jak: zasiłki chorobowe, ubezpieczenia NWW, szkolenia oraz odzież robocza. Rzeczywista wysokość ponoszonych wydatków z tego tytułu będzie się zatem różnić w zależności m.in. od branży, w jakiej dana firma prosperuje.

Podatki w Norwegii w pigułce
VAT w Norwegii

Podatki dla firm w Norwegii to również VAT (MVA) – czyli podatek od towarów i usług. W norweskim systemie fiskalnym obowiązują trzy stawki:

  • Podstawowa 25%,
  • Zredukowana 15% – dotyczy artykułów spożywczych i napojów,
  • Niska 12% – naliczana jest od transportu osobowego oraz kultury.

Ważny przy tym jest fakt, że nie każde przedsiębiorstwo jest zobowiązane do rejestracji w ewidencji płatników VAT. Obowiązek taki dotyczy tylko tych firm, których obroty w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy przekroczyły 50 000 NOK. Podobnie jak w Polsce, VAT powinien zostać doliczony do każdej faktury oraz rachunku – niezależnie od tego, czy odbiorcą jest osoba fizyczna, czy inny przedsiębiorca.

Pomoc dla przedsiębiorców

Jeżeli rozliczanie wszystkich kosztów, których ponoszenie wynika wprost z podatków dla firm w Norwegii, stanowi przeszkodę – zawsze warto zwrócić się do specjalistów. W razie jakichkolwiek wątpliwości, zachęcamy do kontaktu z firmą ATS Pomoc w Norwegii. Eksperci pomogą w rozwiązaniu powstałych komplikacji.

Napisz do autora

Komentarze

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *